שאלות ותשובות

שאלה: האם ניתן לנקוט פעולות גביה כנגד בני זוגם של חייבים?
תשובה: על פקיד השומה לנקוט הליך של סעד הצהרתי על מנת להוכיח שיתוף בנכסים. מומלץ לקבל ייעוץ משפטי בכל מקרה בו ננקטים הליכי גביה שלא ישירות כנגד נכסי החייב.

שאלה: האם רשאית רשות המסים להחזיק בידה מסמכים שנלקחו במסגרת הליכי חקירה?
תשובה: כן, אך רק לפרק זמן קצוב. כל עוד לא הוגש כתב אישום יש להשיב המסמכים בחלוף הזמן.

שאלה: האם רשאי נחקר לקבל את מסמכי החקירה הרלוונטיים לחקירתו?
תשובה: נחקר רשאי לעיין בליבת חומר החקירה בעת שנערך לו שימוע טרם הגשת כתב אישום, ובכל מסמכי החקירה רק לאחר הגשת כתב אישום. אם החומר משמש להוצאת שומה, אזי חייבים להציג לנחקר את כל המסמכים ששימשו להוצאת שומה זו.

שאלה: כמה זמן צריך לשמור ניירת של דו"חות שנתיים למס-הכנסה וכו'?
תשובה: 7 שנים מתום שנת המס או 6 שנים מיום הגשת הדו"ח, כמאוחר מביניהם.

שאלה: האם חייב להתקיים שימוע בעקבות כוונה לפסול ספרים לאחר ביקורת בעסק?
תשובה: כן. חובה על פקיד השומה לתת התראה על הכוונה לפסול ספרים ולזמן לשימוע.

שאלה: האם ניתן לדרוש התייצבות אישית של נישום לדיון אצל פקיד השומה?
תשובה: כן, ובתנאי שפקיד השומה מאשר אישית את הזימון. המייצג תמיד יכול להיות נוכח בדיון.

שאלה: האם מייצג יכול להתלוות לנישום המוזמן לחקירה?
תשובה: בהליך פלילי מכל סוג אין נוכחות מייצג בחדר החקירות.

שאלה: האם פקיד השומה יכול בדיון שומות לטעון כנגד השיקולים העסקיים של בעל עסק?
תשובה: כן. אך לרוב, אין בטענות אלה לבדן כדי לסתור את דיווחיו של בעל העסק.

שאלה: האם פקיד השומה יכול לתקן דיווחים בדו"חות השנתיים בטענת רווח לא סביר לענף?
תשובה: כן, אולם בד"כ יבואו תימוכין נוספים כגון: הפרשי הון, פסילת ספרים וכו'.

שאלה: האם ניתן לבקש כי מפקח אחר יטפל בתיק כאשר יש חשש לשיקולים זרים מצידו?
תשובה: בודאי. אולם רצוי להעלות טענות כאלה מיד כשנודע על הבעיה ולא בשלב מתקדם של הדיון.

שאלה: האם פקיד השומה יכול לשלול הוצאות שהוציא בעל עסק?
תשובה: כן, אם יטען שמדובר בהוצאות שאינן קשורות כולן, או בחלקן, לפעילות של העסק.

שאלה: האם תקין שדו"ח שנתי הוגש במועד, אך שודר למחשב בפקיד השומה רק לאחר מספר שנים? האם אפשר לזמן לדיון לאחר מכן?
תשובה: בחוק יש חובה לפקיד השומה להשיב יתרות זכות תוך זמן קצוב. אם אין בדו"ח החזר, אין דרישה מתי לשדר את הדו"ח למחשב. ההתיישנות מתחילה ביום ההגשה ללא קשר ליום השידור.

שאלה: האם פקיד השומה יכול לדרוש הגשת דו"חות רטרואקטיבית? אם כן, לכמה שנים?
תשובה: פקיד השומה מוסמך לדרוש הגשת דו"חות. אולם, אם זו דרישה ראשונה יש לבדוק את הנסיבות שהובילו לדרישה ולבחון את המצב המשפטי שיכול להשתנות ממקרה למקרה. מומלץ להיוועץ בעורך דין במקרה זה.

שאלה: האם פקיד השומה יכול לסרב לתקן דו"ח שנתי?
תשובה: כעקרון כן. נושא תיקוני דו"חות ו/או הגשת דו"חות מתקנים אינו מוסדר באופן מלא ולכן גם הטיפול בנושא זה יכול להיות שונה מפקיד שומה אחד לאחר. כדאי לקבל ייעוץ פרטני בכל מקרה.

שאלה: האם פקיד שומה חייב לקבל את כל הנתונים שנרשמו בדו"ח השנתי?
תשובה: כן, למעט תיקון טכני של טעויות סופר או סיכום. הדו"ח מהווה הצהרה וחובה לקלוט אותו כלשונו. כל בירור או תיקון שיש לערוך בדו"ח לדעת פקיד השומה, יש לבצע במסגרת הליכי שומה מסודרים.

שאלה: האם פקיד השומה יכול לבחון במסגרת בדיקת הדו"חות השנתיים של החברה, נושאים שכבר נבדקו במסגרת תיק הניכויים של החברה?
תשובה: כן. פקיד השומה יכול גם לבדוק שוב, וגם להגיע למסקנות שונות בכל בדיקה.

שאלה: האם בעלי מניות יכולים להיות מואשמים במחדלי החברה (כגון אי הגשת דו"חות)?
תשובה: כן. ניתן גם להטיל קנס מנהלי וגם להגיש כתבי אישום כנגד בעלי מניות וכל בעל תפקיד בחברה, אלא אם הם יצליחו להוכיח כי לא ניהלו את החברה בפועל או לא ידעו על היווצרות המחדלים או עשו את כל אשר בידם כדי למנוע היווצרות המחדלים.

שאלה: האם ניתן לדרוש ממנהלים ו/או בעלי מניות בחברה לשלם את חובותיה?
תשובה: כן. ישנן הוראות חוק ספציפיות המאפשרות לרשות המסים לבצע "הרמת מסך" כגון במקרה של הרשעה פלילית. כדאי לקבל ייעוץ במקרים אלה בכדי לוודא שדרישת החובות מבוססת על הדין.